Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Платить нельзя забыть. Какие налоги вы платите с доходов от инвестиций

Школа инвестора

Роберт Кийосаки говорит, что если вы — фанат налогов, то никогда не разбогатеете. Но он работает на Западе, а тут налоги съедают 60% прибыли… Но чего стоит опасаться россиянину? Особенно если вкладываем не миллиард, а миллион.

Глубокий вдох

Переживать не о чем: во-первых, налоги за вас платит брокер. Во-вторых, можно компенсировать налоговым вычетом. И наконец, есть инструменты с льготным налогообложением!

Не вычетом единым

А теперь добавим ложку дегтя. Налоговый вычет вернет вам весь уплаченный за инвестиции НДФЛ, только если зарплата достаточно большая. Весь смысл вычета в том, что государство возвращает уже уплаченный вами НДФЛ… Это значит, что вам не вернут денег больше, чем вы отдали с зарплаты.

Пример. Вы заплатили налогами за инвестицию 100 тыс. рублей, но при этом заплатили налогами с зарплаты только 30 тыс. рублей. Тогда и вернут вам не 100 тысяч, а 30 тысяч! При этом лимит на годовой вычет 400 тыс. рублей в год.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Не хочу платить

Муниципальные облигации и облигации федерального займа (ОФЗ) не облагаются налогом, но при этом доходность по ним около 8%. Это инструмент для игры вдолгую, так как выгода от облигаций исчезает при досрочной продаже.

Что касается негосударственных, корпоративных бондов (облигаций), то налог платим как по вкладу, при превышении ключевой ставки ЦБ. Что касается льготных облигаций (список смотрите на бирже), то налог по ним вообще не надо платить, просто держать их до погашения.

Льготными считаются рублевые облигации российских компаний. А вот структурные ноты, паи, зарубежные или внебиржевые облигации облагаются налогом.

Если ставка по купонам больше 12,75% (на апрель 2019 года), то придется заплатить 35% налога за разницу между этой ставкой и ставкой по вашему купону. В общем так же, как и с вкладом.

Паевые и взаимные фонды

ПИФы платят мало налогов, потому что реинвестируют прибыль от операций с ценными бумагами. Закрытые фонды даже не регистрируются как юрлицо, там налогов и того меньше…

Что до ваших издержек, то вы платите налог один раз: когда продаете свои паи. Причем если вы держали их 3 года, то имеете право на налоговый вычет, так что издержки для инвестора небольшие. Кстати! Как и в случае с брокером, фонд сам заплатит за вас налоги, идти никуда не надо.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Акции и дивиденды

Как мы говорили, брокер — ваш налоговый агент, поэтому налог на дивиденды и продажу бумаг он заплатит сам. При этом если вы торгуете через зарубежного брокера, то придется самому составлять налоговую декларацию и платить налог.

И главное: вы получите вычет, только если будете торговать через ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), годовое обслуживание у него около 700 рублей.

Когда вы выводите деньги с ИИС, то они переводятся в рубли. Точно так же на брокерском счету ваша прибыль переводится системой в рубли и уже из рублевой суммы берется налог.

Что по дивидендам на зарубежные акции, то формально мы платим только налог в американскую казну (10%).

При этом если на счету ноль, то на вы сами платите налоги: брокер отправит необходимые документы. Если ваши сделки принесли только убыток, брокер сообщит об этом в налоговую и несправедливо уплаченный налог вернут. Кстати, если вы инвестируете через доверительное управление, то налоги платите по все тем же правилам.

Как платить меньше налогов

Золотой вопрос, правда? Все-таки на него есть ответ. Вот несколько хитростей, которые требуют только планирования:

  • Не выходите из сделки раньше времени. Для этого никогда не инвестируйте деньги из заначки, только свободные средства;
  • Посчитайте, окупятся ли перспективные облигации без льготного налогообложения. Может, вы их переоценили?
  • Если инвестировать через зарубежного брокера в зарубежные же компании, то налогов нет (кроме НДФЛ — прим. редактора). Но при этом налог на торговлю российскими бумагами через иностранного брокера — 30%!
  • Убыток при торговле одними ценными бумагами уменьшает налог на торговлю другими бумагами. Исключение: рынок срочных бумаг.

Лучший совет по уменьшению налогов даст финансовый консультант, а с заполнением декларации помогут в агентстве.

]]>
Налогообложение инвестиций в акции, облигации и пр.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Недавно в закрытом чате учеников Курса ленивого инвестора была озвучена просьба написать статью, посвященную теме налогообложения инвестиционной деятельности. В статьях о различных инвестиционных инструментах я стараюсь всегда затрагивать вопросы налогообложения доходов. При этом часто информация оказывается слишком фрагментированной, к тому же некоторые нюансы постепенно теряют актуальность. В этой статье я решил подробно остановиться на теме налогообложения инвестиций и рассказать про лайфхаки по оптимизации налогов для инвестора.

Налоги и ставки, действующие для частных инвесторов в России

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Вам будет интересно  Пирамида вместо «тетрадки»

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Наиболее точно смысл инвестирования отражает определение «вложение средств с целью получения пассивного дохода». Следовательно, инвестору необходимо знать, как:

  • Учесть и задекларировать полученный доход;
  • Оптимизировать налоговые отчисления;
  • Спланировать инвестиционную стратегию с учётом схем оптимизации налогов.

Будем исходить из того, что все рассмотренные в этой статье варианты налогообложения относятся к инвестору – физическому лицу, резиденту РФ. В общем случае, для него предусмотрено 3 налога: налог на доходы физического лица (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС, 18%) и налог на имущество. Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, существуют 3 уровня ставок НДФЛ:

  • 9% — взимаются с суммы доходов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 г. На данный момент таких облигаций в списке ценных бумаг, торгуемых на Московской бирже, нет.
  • 13% — взимаются со всех остальных видов доходов, за исключением перечня, относящегося к ставке 35%.
  • 35% — с суммы призов и выигрышей, а также доходов, полученных от вкладов в банках и КПК, ставка по которым на 5% и более превышает действующую за отчётный ключевую ставку ЦБ РФ.

Кроме того, при покупке инвестиционного золота в виде слитков придётся заплатить НДС. Более сложная шкала используется при налогообложении недвижимости. Об этом поговорим отдельно. В то же время законом предусмотрен целый ряд налоговых льгот и вычетов. Это делается для привлечения на рынок (прежде всего фондовый) широкого круга частных инвесторов. В общем случае доход, полученный при инвестировании в ценные бумаги, облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом доход может быть 2 видов:

  • дивиденды и купоны;
  • продажа купленных бумаг по более выгодной цене.

Рекомендую вам ознакомиться со статьей про уменьшение налогов при инвестировании в акции. При получении дивидендов налог удерживается сразу налоговым агентом (брокером), поэтому на счёт сумма поступает уже после вычета налога. Отчёт по торговым операциям составляется по завершении года. Под доходом понимается положительная разница между ценами продажи и покупки активов за вычетом комиссии биржи и брокера.

Если актив в данный момент стоит дороже, чем цена покупки, то доход возникнет только после его продажи. При использовании кредитного плеча и получении дохода как с коротких, так и с длинных позиций, общий итог подводится с учётом сальдирования, в противном случае возможно начисление налога при суммарном убытке, как итоге всех совершённых операций. Российские брокеры являются налоговыми агентами для резидентов РФ. Это означает, что клиент избавляется от необходимости составлять отчёт и подавать налоговую декларацию. За него это делает брокер. Исключение – торговля на валютной секции биржи. В этом случае брокер налоговым агентом не является, а инвестор, согласно ст. 229 НК РФ, обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию и до 15 июля уплатить НДФЛ.

Доходы с банковских депозитов формально облагаются по самой высокой ставке НДФЛ: 35%. Но поскольку облагается лишь та часть доходов, которая возникает за счёт ставки на 5% и более сверх действующей в отчётный период ключевой ставки ЦБ РФ, то фактически налогооблагаемая база не образуется: ни один банк не даёт такой ставки на депозит (на данный момент это 8,25%+5%=13,25%). В то же время доходность 20% годовых и более пока ещё приносят инвестиции в микрофинансовые организации (МФО). Но и этот доход не облагается по 35%-ной ставке. Инвестирование в МФО не является банковским вкладом. Оно оформляется как договор займа. При этом инвестор выступает в роли кредитора, а МФО – заёмщика средств. Вся сумма дохода инвестора облагается НДФЛ по ставке 13%, а налоговым агентом выступает МФО. Во многих случаях сократить сумму выплат можно путём оформления ИП с упрощённой системой налогообложения.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Бюджетное правило: за и против

Что нужно знать про бюджетное правило в России

Налоговые льготы и вычеты

Законом предусмотрен ряд льгот и вычетов, позволяющих значительно уменьшить сумму налогов с инвестиционной деятельности. Акцент делается на привлечении средств частных инвесторов на как можно более длительный период времени. В настоящее время на российском фондовом рынке применяются следующие налоговых льгот и освобождений:

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

ИИС – удобная и популярная среди инвесторов разновидность брокерского счёта, позволяющая совершать операции с биржевыми активами, получая при этом право на один из 2 вариантов налоговых вычетов.

А: Возврат суммы до 52 тыс. руб. ранее уплаченного подоходного налога за счёт средств, внесённых на ИИС. При этом максимальный годовой взнос на ИИС может составлять до 1 млн руб., но база для налогового вычета по первому типу ограничивается 400 тыс. руб. Обязательное условие: с даты заключения договора на открытие ИИС до его закрытия должно пройти не менее 3 лет. В ином случае уже произведённые вычеты должны быть возвращены в бюджет. Ещё одно условие: претендовать на этот вид вычета могут только резиденты РФ, способные подтвердить постоянный доход, облагаемый НДФЛ. Процедура получения вычета ИИС состоит из следующих шагов:

Вам будет интересно  Американский финтех-стартап Brex привлек $300 млн

  • Получение справки от брокера о зачислении взноса на ИИС;
  • Получение справки 2-НДФЛ у работодателя об уплате налога;
  • Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление о возврате налога;
  • Подача этих документов в налоговый орган по месту жительства.

Возврату подлежит только уже удержанный налог, поэтому если за отчётный год его сумма была меньше 52 тыс. руб. (учитываются все доходы, с которых уплачен налог), претендовать на такой вычет инвестор не сможет.

Б: инвестору полностью возмещается НДФЛ со сделок на ИИС в случае, если с открытия счёта прошло не менее 3 лет. При этом не имеет значения, есть ли у инвестора другой источник дохода. Если доход со сделок на ИИС зачисляется на этот же счёт, НДФЛ за всё время работы со счётом удерживается при его закрытии. В этом случае вычет типа Б освобождает инвестора от уплаты налога. Если же зачисление дохода идёт на отдельный счёт, налог удерживается брокером сразу, а при налоговом вычете удержанный налог возвращается инвестору.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Не все операции с ценными бумагами приносят прибыль. Кроме того, убыток может быть получен и по итогам года. Согласно п. 16 ст. 214.1НК РФ, а также ст. 220.1 НК РФ, этот убыток учитывается в следующем налоговом периоде, причём отдельно по каждой категории финансовых инструментов. В случае, если доходы от торговых операций зачисляются на отдельный счёт, инвестору придётся подавать в налоговый орган справку об убытках, полученную от брокера. Поэтому удобнее как прибыль, так и убытки учитывать на ИИС, чтобы по его закрытии автоматически подвести общий итог. Если инвестор претендует на налоговый вычет, запрещается досрочный вывод средств со счёта. Поскольку ИИС открывается у российского брокера, допущенного к торгам на Московской или Санкт-Петербургской бирже, приобретать на этот счёт можно только те бумаги, которые торгуются на этих биржах, в т.ч. иностранные акции. Дивиденды с них облагаются налогом без необходимости заполнения каких-либо форм и деклараций, т.к. налоговым агентом выступает российский брокер. На ИИС нельзя приобретать т.н. «народные» ОФЗ.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Мошенники в сфере обучения финансовой грамотности

Троянское обучение: как сегодня разводят инвесторов

Льгота на долгoсрочнoе владение

Льгота на долгoсрочнoе владение ценными бумaгами (ЛДВ) позволяет получить намного более крупные по сумме вычеты, чем с ИИС. Она заключается в том, что при владении ценными бумагами не менее 3 полных лет инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с положительного финансового результата при их продаже. Максимальная сумма дохода, не облагаемого НДФЛ, вычисляется по формуле:

Макс.доход=3млн руб.* число лет владения

Например, пакет акций был куплен 01.07.2014 за 10 млн руб., а продан 01.09.2017 за 15 млн руб. Тогда максимальная сумма прибыли, не облагаемой НДФЛ, составит 3*3млн руб.=9 млн руб. Эта сумма больше 5 млн, поэтому весь доход от продажи акций освобождается от налога. Важное условие – ценные бумаги, для которых рассчитывается вычет, должны находиться в собственности одинаковое число лет. Эта схема не применяется в отношении ИИС. В качестве инструментов, на которые распространяется ЛДВ, могут выступать ценные бумаги, торгуемые на российском фондовом рынке, а также паи открытых ПИФов. При этом бумаги должны быть куплены не ранее 01.01.2014.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Льгота на долгосрочное владение бумагами высокотехнологичного сектора (ЛДВ-РИИ) касается всех бумаг, находившихся в этом списке и принадлежащих в это время инвестору не менее 1 гoда. При этом максимальная прибыль от продажи этих бумаг, освобождаемая от уплаты НДФЛ, не ограничена.

НДФЛ Free для облигаций

Льгота купон НДФЛ Free вступает в силу с 01.01.2018. По ней освобождаются от начисления НДФЛ купоны всех российских облигаций, номинированные в рублях, если годовая ставка купона не превышает ключевую ставку ЦБ РФ+5% в течение периода начисления купона. Это относится ко всем облигациям, эмитированным с 01.01.2017.

Для инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров, действуют договора об избежании двойного налогообложения. В частности, такой договор с США предусматривает уплату подоходного налога только в России. Исключение – налог на дивиденды, получаемых с американских акций. В этом случае акции облагаются 10%-ным налогом в США, а остальные 3% взимаются в России. Поскольку в отношении американских налоговых резидентов действует 30%-ная ставка, для подтверждения налогового резидентства России требуется заполнить специальную форму W-8BEN. Не все зарубежные брокеры оказывают услуги по составлению отчёта о произведённых на клиентском счету торговых операциях, поэтому, несмотря на значительно более узкий спектр доступных активов, российскому инвестору удобнее работать через зарубежные «дочки» российских брокеров.

Двойственная природа инвестиционных металлов

При покупке драгоценных металлов (ДМ) в банковских слитках действует норма НК РФ, согласно которой слиток, покидающий сертифицированное банковское хранилище, облагается НДС, т.к. с этого момента он формально становится не финансовым активом, а товаром. Если же слиток после покупки не покидает банк, а остаётся в нём на хранение, НДС он не облагается, продолжая с точки зрения банка оставаться средством межбанковских расчётов. Этим металл в слитках принципиально отличается от инвестиционных монет.

Вам будет интересно  Тинькофф Инвестиции на Ноябрь 2020 — Отзывы, Жалобы, Условия

Поскольку монеты из ДМ являются платёжным средством, принимаемым в торговых организациях по номиналу, НДС при покупке они не облагаются. Кроме того, при продаже слитка по цене, превышающей цену покупки, полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%. При обратном выкупе банком инвестиционных монет в случае, если цена выкупа оказалась выше цены продажи, НДФЛ также нужно уплатить. В обоих случаях важен срок, прошедший с момента покупки.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, доходы налогового резидента РФ от продажи имущества не облагаются НДФЛ, если это имущество находилось в его собственности не менее 3 лет. Для случаев, когда срок владения имуществом оказывается менее 3 лет, предусмотрен налоговый вычет: при продаже движимого имущества налогооблагаемая база может быть снижена на максимальную сумму 250 тыс. руб. (согласно ст. 220 НК РФ), если невозможно подтвердить цену покупки. Цена, за которую банки реализуют слитки, практически всегда указывается с учётом НДС. Эта разница прибавляется к и без того очень высокому спреду между ценами продажи и покупки, из-за чего обратный выкуп металла оказывается в среднем в 1,5 раза дешевле. Поэтому инвестирование в слитки теряет смысл на фоне открытия обезличенного металлического счёта (ОМС). В случае с ОМС подоходным налогом облагается фактический доход в рублях, возникающий при росте биржевой цены металла.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

Классы активов: что они значат для диверсификации портфеля

Какие классы активов бывают в природе

Налогообложение сделок с недвижимостью

При инвестировании в недвижимость платить НДФЛ приходится в 2 случаях: с дохода от сдачи объекта в аренду и с дохода от продажи объекта по более высокой цене. При сдаче в аренду весь доход облагается 13%-ным налогом, но при продаже недвижимости возможны нюансы. Прежде всего, учитывается дата вступления в права собственника: до 01.01.2016 или после. При продаже объекта, купленного до 01.01.2016, налог начисляется на положительную разницу между ценами продажи и покупки, только если объект находился в собственности менее 3 лет. По прошествии 3 лет и более НДФЛ не взимается.

В случае, если дата вступления в права собственника объекта наступила после 01.01.2016, освобождение от уплаты НДФЛ при продаже возможно только через 5 лет, т.е. с 01.01.2021. После продажи нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать её в налоговый орган с 1 января по 30 апреля следующего года. Если затраты на покупку объекта не подтверждаются документально, то НДФЛ рассчитывается не с разности цен, а со всей суммы продажи. В этом случае уменьшить величину налога можно другим способом: воспользовавшись вычетом в размере 1 млн руб. Сравним оба варианта. Предположим, недвижимость была куплена за 1 млн 500 тыс. руб. а через 2 года продана за 2 млн руб. Тогда по 1 варианту сумма налога составит (2000000-1500000)*0,13=65000 руб. По второму (2000000-1000000)*0,13-130000 руб.

Какие налоги надо заплатить с доходов от инвестиций за 2020 год

В большинстве случаев подтверждение расходов на покупку позволяет уменьшить платежи. Если недвижимость куплена после 01.01.2016 за сумму, которая составляет менее 70% от её кадастровой стоимости, то доход, с которого будет рассчитан НДФЛ, принимается равным 70% кадастровой стоимости. В остальных случаях кадастровая стоимость не учитывается, в расчёт принимается сумма, указанная в договоре купли-продажи. Предположим, квартира была куплена за 1 млн руб, а продана за 1 млн 200 тыс. руб., тогда как кадастровая стоимость равна 2 млн руб. Поскольку цена продажи оказывается менее 70% от кадастровой, то продавец должен уплатить налог с 1 млн 400 тыс. руб, хотя его реальный доход составляет всего 200 тыс. руб.

В течение всего периода владения недвижимостью собственник обязан платить налог на имущество. При его расчёте учитывается кадастровая стоимость объекта. В большинстве случаев она значительно выше, чем применявшаяся до 01.01.2015 инвентаризационная стоимость. Но, во-первых, не все регионы России перешли на кадастровую стоимость одновременно. Во-вторых, для многих собственников проблематично сразу перейти на значительно более высокие налоги. Поэтому был установлен 4-летний переходный период. Он заключается в поэтапном повышении ставки налога с момента перехода региона на кадастровую стоимость.

Формула для расчёта налога имеет вид:

  • Нк – сумма налога, полученная из кадастровой стоимости.
  • Ни – сумма налога, полученная из инвентаризационной стоимости.
  • К – понижающий коэффициент, в 1 год равный 0,2, а каждый последующий год увеличивается на 0,2.

Таким образом, начиная с 5-го года, учитывается только кадастровая стоимость объекта.

P.S.

Законодательство, тем более российское — живой организм. Изменения происходят постоянно. Поэтому возвращаться к налоговой теме нам придётся ещё не раз. Предлагаю всем читателям поделиться своими наработками по оптимизации налогообложения инвестиционной деятельности, тема очень объёмная.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Срок проверки reCAPTCHA истек. Перезагрузите страницу.

Яндекс.Метрика