Как уменьшить налог на прибыль — правильный алгоритм действий

Самое неприятное для меня в инвестициях — платить налоги. Каждый вырванный на налоги рубль (доллар) — это уменьшение итоговой прибыли. И я большое внимание уделяю вопросу оптимизации налогообложения. Разрешенными (законными) способами.

В тоже время я люблю математику. Складывать и перемножать (особенно прибыль). И под конец финансового года у меня всегда есть любимое занятие — считаю прибыль, налоги и … делаю действия по уменьшению второго и увеличения первого.

Получается двойное удовольствие. С гарантированным положительным финансовым результатом. Посидел часик-другой и заработал (сэкономил) несколько десятков тысяч.

1. Считаем прибыль и убытки
2. Суть схемы
3. Улучшаем алгоритм
4. Дополнение к стратегии
5. Нюансы стратегии

Считаем прибыль и убытки

Немного теории для тех кто не в курсе.

В течение года на брокерском счете происходит постоянное движения денег и ценных бумаг. Внесли деньги, что-то купили, получили дивиденды, возможно какие-то бумаги продали с прибылью, опять купили и так далее.

В итоге, в конце года у нас получается определенный финансовый результат — прибыль. С которой нужно заплатить 13% налога. Понятно, что часть прибыли будет бумажная (с нее налог не удерживается), либо полученный доход от купонов (и некоторых видов дивидендов) не облагается налогом.

Узнать точный размер налога обычно можно в личном кабинете брокера. Сформировав (или заказав) отчет о налогооблагаемой базе по вашему счету. Иными словами, сколько налогов с вас удержано или будет удержано в конце года.

Для нас самое главное — общая сумма налога.

Зная ее, мы можем предпринять ряд действий по уменьшению размера налога.

Суть схемы

Допустим за год вы заработали прибыль в размере 100 тысяч рублей. Рассчитанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 000 рублей (13%).

Смотрим, если ли у вас на счете бумаги, находящиеся в данный момент в бумажном убытке. Типа купили какие-то акции на 100 000 тысяч, а сейчас их рыночная цена в 2 раза ниже.

Совершаем двойную сделку. Сначала продаем эти бумаги (зафиксировав убыток в 50 тысяч). И сразу же выкупаем обратно.

Что нам это дало?

Размер прибыли на вашем брокерском счете уменьшился в 2 раза (100 тысяч — 50 000). Теперь налогооблагаемая база составляет не 100, а 50 тысяч рублей. И 13% налога будет браться с этой меньшей суммы.

Двойная сделка (продажа-покупка) сразу же позволила нам заработать (или сэкономить, кому как нравится) — 6,5 тысячи рублей.

Неплохая инвестиция длинной в несколько минут.

Из минусов. Это дополнительные расходы в виде двойной комиссии брокера за торговые операции. Но учитывая, что величина комиссий за сделки у средне статистического брокера составляет сотые доли процента, подобная операция обойдется нам рублей в 50-60.

Улучшаем алгоритм

Именно так я делал в течение первых лет своей «инвестиционной карьеры». Потом немного поменял алгоритм действий.

С более точной настройкой и как следствие, меньшими расходами. Тем самым увеличив эффективность оптимизации налогообложения.

Первоначальные условия такие же. К концу года образовался налог в 13 тысяч рублей (с прибыли в 100 000).

Также есть бумага, находящаяся в просадке (бумажный убыток) на 50 тысяч рублей.

Что можно сделать?

Возможно бумага была куплена не за один раз, а частями. По разным ценам. Но в торговом терминале (или мобильном приложение) брокера нам показывается некий средний результат. Именно от средней цены покупки.

Например.

Сейчас акция стоит на бирже 70 рублей. А ваша усредненная цена покупки составляет 83 рубля за штуку.

Вы могли когда-то купить акции по 130. Потом, если цена снижалась, докупаться по более привлекательным ценам. По 100, 60 и даже 40 рублей (возьмем для примера такой экстремальный пример падения).

В итоге мы инвестировали в покупку 4 000 акций — 330 000 рублей. Средняя цена покупки одной акции составила 83 рубля.

При текущих котировках на бирже в 70 рублей, ваши купленные 4 тысячи акций, оцениваются всего в 270 000. Или мы имеем бумажный убыток в 50 тысяч.

Вопрос.

— Что нужно сделать, чтобы снизить налог по максимуму?

— Ну как сколько? Все.

А в этом нет никакого смысла. Зачем гонять туда-суда 4 000 акций (или 270 тысяч рублей), если можно скинуть только половину. При этом снизить налогооблагаемую базу (а вместе с ней и размер налога) практически до нуля.

Объясняю на пальцах …

Часть акций у нас куплена по цене ниже текущей рыночной. И соответственно, при продаже этих позиций мы не фиксируем убыток, а наоборот — показываем дополнительную прибыль.

Смотрите на таблицу ниже (крайняя правая колонка). Что у нас получается (прибыль или убыток) при продаже по каждой отдельно взятой позиции.

Исходя из простой математики выходит, что нам достаточно закрыть (и снова открыть) первые две позиции по 70 тысяч рублей. С купленными акциями по цене 130 и 100 рублей за штуку. С убытком в 60 и 30 тысяч рублей.

Что у нас вышло?

1. Мы получаем убыток в 90 тысяч (вместо 50 000). Тем самым практически обнуляя налог на прибыль до 1300 рублей. Наш профит более 10 тысяч в виде экономии на налогах.
2. Немного сэкономили на торговых операциях при продаже и выкупе. Ну как немного. В 2 раза. Комиссию заплатим только от оборота 140 000 х 2 (вместо 280 х 2).

Дополнение к стратегии

С помощью такой точечной выборки, мы можем найти самые убыточные наши операции. И зафиксировать максимальный убыток. Не обязательно по одной бумаге.

В портфеле наверное каждого инвестора найдутся подобные сделки. Когда покупали по большей цене, чем сейчас на рынке.

И вот вам еще небольшой финхак.

Обратите также внимание на бумаги, которые вроде бы как находятся в плюсе (или на уровне нулевого результата).

Возможно, вы усредняли ранее цену покупки (докупались при падении). И таким образом вывели бумагу из зоны убытка. Но вот первая (вторая, третья) покупка по этому инструменту скорее всего будет до сих пор в минусе (текущая цена не дошла еще до вашей первоначальной цены входа). И их тоже можно задействовать для фиксации убытков.

Нюансы стратегии

Что нужно обязательно знать при продаже бумаг с убытком?

Очередь.

При продаже ценных бумаг находящихся на брокерском счете, действует принцип ФИФО (первый пришел — первый ушел). Это значит, что если вы будете закрывать часть позиции, то в продажу пойдут акции, купленные самые первые. И так далее.

При непонимании этого, вместо фиксации убытка, вы можете сделать себе прибыль. И увеличить размер налога.

Например.

1 марта вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Сумма покупки 100 тысяч.

1 апреля купили 1 000 акций по 120 рублей. Сумма покупки 120 тысяч.

Итого средняя цена покупки: 110 рублей за акцию. У вас 2 000 акций, купленных в совокупности за 220 тысяч.

В конце года котировки снизились до 100 рублей. Рыночная стоимость ваших активов упала до 200 тысяч рублей ( бумажный убыток — 20 000 ).

Если вы продадите только 100 акций. То в зачет пойдут бумаги, купленные первыми (по 100 рублей).

И в результате ни о какой оптимизации налога речи не идет. Сработали в ноль. Купили по 100, продали по 100.

В этом случае, нужно продавать все оставшиеся акции (более поздние), чтобы зафиксировать убыток в 20 тысяч.

Время.

Если вы ни разу не проводили процедуры уменьшения налога, то советую крайний срок, когда надо начинать это делать — середина декабря. Дабы успеть сделать все манипуляции до конца года. Не забываем, что торговля на бирже ведется по правилу Т+2 (с двухдневной задержкой). И вы оставляете себе время с запасом, чтобы можно было успеть что-то исправить (допродать, если с первого раза не удалось снизить налог до максимума).

Заказали отчет у брокера по налогам. Рассчитали, что вам нужно сделать. Продали-выкупили бумаги сегодня. Через пару дней снова заказали свежий отчет. Посмотрели изменения по налогам. Возможно, еще что-то нужно будет скинуть для максимального эффекта.

Совет не для всех.

Лично я могу фиксировать убыток заранее. Так сказать на будущее. В середине или даже начале года. Если выпадает хороший вариант.

Например, резкое падение котировок акции из портфеля. На десятки процентов. Продал, выкупил обратно, попутно зафиксировав «гигантский» убыток. Меньшими действиями получаю максимальный результат.

Но здесь нужно понимать, на примерно какой размер прибыли вы рассчитываете в этом году. Дабы не переусердствовать.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Как платить налоги с дохода от инвестиций в Украине

Чаще всего инвесторов интересует 2 вопроса: какой доход может принести тот или иной актив и какие существуют риски. Но есть еще один важный момент, о котором многие забывают: это налоги с дохода от инвестиций, которые инвестор обязан уплатить государству.

В большинстве случаев налоги на инвестиционный доход платятся по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но при инвестировании в разные активы могут быть свои нюансы. В них стоит разобраться.

Налог на доход по депозитам

Доход по банковским вкладам в Украине, независимо от валюты и срока, облагается налогом по правилам, установленным еще в 2016 году.

Доход по депозиту в банке или кредитном союзе (но не тело вклада!) облагается НДФЛ по ставке 18% плюс военный сбор 1,5%. Итого, вкладчик отдает в казну 19,5% полученного дохода. Иными словами, реальный доход по депозиту равен 0,805 от объявленной ставки.

Например, вы разместили на банковском депозите 100 000 грн. Срок депозита — 12 месяцев, процентная ставка — 12 % годовых.

По окончании депозитного договора сумма (вместе с начисленными процентами) составит 112 000 грн. Из них 12 000 грн — проценты по вкладу. Именно с этой суммы придется заплатить налоги. То есть банк перечислит в бюджет: НДФЛ 2 160 грн и военный сбор 180 грн. То есть вкладчик получит на руки 109 660 грн.

Самому вкладчику в налоговую идти не нужно, это сделает за него банк или кредитный союз, которые являются налоговыми агентами. Они самостоятельно начисляют, удерживают и уплачивают в бюджет все необходимые платежи.

Базой налогообложения также являются:

проценты по текущим счетам;

проценты по депозитным сертификатам;

проценты по вкладам в кредитных союзах.

В ноябре 2019 года был зарегистрирован законопроект № 2422, который предусматривает отмену налога на доход по депозитам. Но депутаты за него так и не проголосовали.

Оформи депозит через «Минфин» и получи бонус к ставке!

Налог на доход по ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма не облагается налогом.

Раньше с полученных процентов нужно было уплатить 1,5% военного сбора. Но в мае 2020 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые отменили это требование.

Посмотрим, как налогообложение влияет на реальную доходность. Допустим, вы купили годовые ОВГЗ на 100 тыс. грн., а также разместили такую же сумму на депозите. В обоих случаях ставка составляет 9% годовых. В таком случае, по облигациям вы получили бы доход в сумме 9 тыс. грн. С дохода по депозиту нужно вычесть 1620 грн. налога и еще 135 грн военного сбора. То есть суммарно государству нужно отдать 1755 грн, а «на руки» вкладчик получит 7245 грн.

Несмотря на отсутствие налога на инвестиционный доход по ОВГЗ, владельцы облигаций обязаны подать налоговую декларацию.

Например, инвестор владел облигацией, которую приобрел за 998 грн, а при погашении Министерство финансов погасило ее из расчета 1000 грн. за облигацию. Таким образом, номинальная (выкупная) сумма оказалась больше суммы приобретения. То есть у клиента появился доход, который он обязан задекларировать. Даже несмотря на то, что налоги платить не нужно.

Налог на доход по корпоративным облигациям

В отличие от ОВГЗ, доход по корпоративным облигациям облагается налогом.

Инвестор должен заплатить налог с доходов физлиц по ставке 18% и военный сбор 1,5% — всего 19,5%.

Обязательные платежи с инвестора взыщут налоговые агенты. Депозитарий, где хранятся облигации, удержит налог с купонного дохода. А торговец, через которого проходят сделки, вычтет налог с торговых доходов.

О полученных доходах нужно будет отчитаться при подаче ежегодной налоговой декларации.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно двумя способами: вложить средства в покупку квартиры, чтобы потом ее перепродать или сдавать жилье в аренду.

В первом случае Налоговый кодекс обязывает платить налоги как покупателей, так и продавцов недвижимости.

Покупатель обязан оплатить госпошлину в размере 1% от стоимости жилья и отчисления в Пенсионный фонд (1% от суммы сделки).

Для продавцов все сложнее. Сумма, которую продавец должен отдать государству, зависит от срока владения жильем.

Если на продажу выставлен объект, который принадлежит инвестору более трех лет, и он впервые за календарный год продает квадратные метры, то с продавца взимается только пошлина в размере 1% от цены объекта, указанной в договоре, но не ниже его оценочной стоимости.

Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок, или же продавец уже продавал за год другие квартиры, – уплатить придется:

1% от цены объекта госпошлины;

налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%)

1,5% военного сбора.

Льготные группы. От уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц, а также ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Кроме того, 23 сентября 2020 года Кабмин принял решение, которым освободил от уплаты взноса в Пенсионный фонд граждан, которые покупают квартиру впервые или находятся на квартирном учете. Ранее украинцы, которые покупали жилье впервые, могли вернуть пенсионный сбор только через суд.

Налоги при сдаче недвижимости в аренду. При сдаче в аренду комнаты, квартиры, дачи или любой другой недвижимости, полученный доход также облагается налогом. Собственник должен заплатить 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора.

Сделать это нужно в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Суммы уплаченных в течение года налогов отражаются в годовой налоговой декларации.

То есть, если вы сдаете недвижимость в 2020 году, то подать налоговую декларацию нужно будет до 1 мая 2021 года.

При этом четыре раза в год, в течение 40 календарных дней после последнего дня отчетного (налогового) квартала, необходимо:

• подсчитать доходы от аренды квартиры;

• высчитать сумму налогов (НДФЛ по ставке 18% и военный сбор – 1,5%);

• в налоговой по месту регистрации узнать реквизиты для уплаты и осуществить оплату.

Как посчитать

Например, вы на протяжении 2020 года сдаете квартиру в Киеве за 5000 грн.

НДФЛ, который нужно уплатить за каждый месяц, составит 900 грн (5000 грн х 18%) и военный сбор 75 грн (5000 грн х 1,5%).

При этом НДФЛ в сумме 2700 грн (900 грн х 3 месяца) и военный сбор 225 грн (75 грн х 3 месяца) нужно уплатить до:

• 10 мая – за первый квартал;

• 9 августа – за второй квартал;

• 9 ноября – за третий квартал;

• и 9 февраля 2021 года – за четвертый квартал.

Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга, в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Налог на выплаты из НПФ

В случае с Негосударственными пенсионными фондами ставка налогообложения зависит от нескольких факторов:

· суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,

· того, как он намерен использовать накопления – забрать всю сумму сразу или получать регулярные выплаты.

Согласно Налоговому кодексу Украины, при получении единоразовой выплаты из НПФ она облагается 18% налогом на доходы физлиц. Дополнительно удерживается 1,5% военного сбора.

Если клиент получает регулярные выплаты из Фонда, НДФЛ и военный сбор насчитываются только на 60% выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при получении выплат из НПФ лица старше 70 лет и инвалиды 1 группы. В случае смерти пенсионера, его прямые наследники также не должны платить налоги.

Согласно Закону Украины о негосударственном пенсионном обеспечении, единоразовую выплату из НПФ можно получить в случае:

1. если сумма накоплений на пенсионном счете вкладчика меньше, чем 50% прожиточного минимума для недееспособного лица, который рассчитан на 10 лет. С 1 июля 2020 года — это 102 720 грн;

2. инвалидности участника фонда;

3. критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и прочее) участника фонда;

4. выезда участника фонда на постоянное проживание за границу;

5. смерти участника фонда (выплата наследникам по завещанию).

При единоразовой выплате при достижении пенсионного возраста налогом облагается 100% суммы сбережений.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить. То есть инвестор может частично вернуть сумму уплаченного налога за взносы в НПФ, воспользовавшись налоговой льготой, разъяснения о которой представлены ниже.

Налогообложение выплат по накопительному страхованию

Накопительное страхование жизни имеет несколько преимуществ. Во-первых, оно позволяет накопить определенную сумму к пенсии. Во-вторых, обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая.

В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или лицо, которое указано в договоре как выгодоприобретатель.

Согласно Налоговому кодексу Украины, страховые выплаты облагаются налогом. Страховщик, как налоговый агент, сам удерживает его с клиента. Размер налога зависит от нескольких факторов.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму, ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например, супруга или ребенок, то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если договор предусматривает аннуитетные (регулярные) выплаты, как ежемесячную добавку к государственной пенсии, то налог по суммарной ставке 19,5% также взимается лишь с 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

· в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога;

· в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность);

· по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины);

· при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или лицо в возрасте старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента со страховой выплаты будет взиматься 18% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Налог с дохода от акций

Налогообложение операций с акциями зависит от того, какой именно доход получил инвестор.

Если, владея акциями компании, он получил дивиденды – ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Если он продал акции и получил доход от этой операции, то налог будет выше — 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Налоговым агентом выступает брокер, но декларацию подает сам инвестор.

Украинцы могут инвестировать свои сбережения в акции не только украинских эмитентов, но и ведущих мировых компаний за рубежом. Валютная либерализация позволила нашим инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 100 тыс. евро в год.

Модель налогообложения здесь такая же:

Инвесторы, которые вкладывают средства в акции иностранных компаний на долгий срок, должны ежегодно отчитываться в декларации только о доходах с дивидендов. Они облагаются по ставке 9% плюс 1,5% военного сбора. Налог на доход возникает только в тот момент, когда инвестор продает актив. Он уплачивается с разницы между суммой, за которую инвестор приобрел этот актив, и суммой, за которую он его продал. Ставка налога составляет 18% плюс 1,5% военного сбора.

При инвестировании в акции иностранной компании важно не попасть под двойное налогообложение — когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход, и в Украине. Если наша страна заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной, где иностранная компания является резидентом, инвестору могут засчитать уплаченный за рубежом налог при уплате НДФЛ в Украине.

Такая возможность не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере.

Налоги при инвестировании в инвестфонды

Как и в случае с акциями, модель налогообложения при получении дохода от инвестфонда зависит от того, получает инвестор дивиденды на свои инвестсертификаты или продает их.

По самой низкой ставке — 9% — облагаются только дивиденды, выплачиваемые фондом в пользу физических лиц. В этом случае также удерживается 1,5% военного сбора.

Если же инвестор вложился в инвестфонд, а потом решил продать инвестсертификаты по более высокой цене – заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Есть возможность легально оптимизировать налоговую нагрузку. В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами.

В зависимости от способа выхода из инвестиции, налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом.

Налоги при инвестировании в драгметаллы

Доходы от инвестиций в драгоценные металлы, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. Иными словами, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий и т.д.) и спустя время продадите его банку по более высокой цене – делиться доходом с государством не придется.

Иное дело, если вы откроете депозит в банковских металлах. В этом случае с процентов по металлическому вкладу придется заплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не нужно платить его самостоятельно.

Криптовалюта

Налогообложение дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту, до сих пор законодательно не урегулировано. Хотя попытки это сделать уже были. В частности, в конце 2019 года в Верховную Раду был подан законопроект № 2461. Но депутаты за него так и не проголосовали.

В процессе обсуждения находятся вопросы, связанные с базой налогообложения дохода от криптовалюты, источников информации о стоимости крипты для налогообложения операций с ней, а также порядком проведения платежей при участии налоговых агентов.

«Осуществление операций с криптовалютой при отсутствии предварительно полученной индивидуальной налоговой консультации может привести к налоговым доначислениям и применению штрафных санкций», — предупреждает консультант практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Елена Слюсар.

Однако, по ее словам, из-за того, что операции с криптовалютой не урегулированы нормами налогового законодательства, предоставление индивидуальной налоговой консультации не представляется возможным. Об этом пишет ГФСУ в своей ИПК. В связи с этим возникают проблемы в процессе налогообложения и взаимодействия с контролирующими органами.

По словам юриста, поскольку четко определенные правила налогообложения отсутствуют, в случае декларирования физическими лицами доходов от операций, связанных с продажей криптовалюты, такие доходы будут облагаться налогом по основным ставкам, определенным законодательством: НДФЛ — 18% и военным сбором — 1,5%.

С предпринимателями тоже все непросто.

«В случае проведения операций с криптовалютой ФОПами, которые избрали упрощенную систему налогообложения, нужно ответственно подойти к выбору КВЭД, а также режиму налогообложения. Пока четко определенного КВЭД, который можно применить, не предусмотрено. Также есть риск исключения таких ФОПов из реестра плательщиков единого налога, если такие операции будут систематическими», — предупреждает Елена Слюсар.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам одолжить начинающим предпринимателям деньги напрямую, без участия банка. Гарантий, что ваша инвестиция вернется, конечно же нет. Но заемщики обещают вернуть долг и заплатить высокие проценты.

Порядок уплаты налога с дохода от этого вида инвестиций не урегулирован законом. Теоретически налогообложение происходит в соответствии с правилами Налогового кодекса. При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты, необходимо самостоятельно уплатить 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Форекс

Физические лица — резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию НБУ. Они также могут покупать валюту, при их посредничестве, у других физических лиц — резидентов и нерезидентов.

Покупка/продажа иностранной валюты — часть операций по торговле валютными ценностями. Она может осуществляться на международном финансовом рынке форекс, основанном в 1976 году.

«Статьей 165 Налогового кодекса Украины (НКУ) установлено, что в общий (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются, в том числе, доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанные с переходом права собственности на такие валютные ценности. Исключение составляют доходы, налогообложение которых прямо предусмотрено другими нормами», — отмечает бизнес-партнер практики налогов и бухгалтерского сопровождения Juscutum Марина Томаш.

Согласно НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 этого Кодекса.

«Учитывая такое уточнение, доходы от операций по конвертации валюты не могут быть объектом налогообложения для НДФЛ и военного сбора, поскольку отдельной нормой выведены из объекта налогообложения», — говорит поясняет Марина Томаш.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно.

Во всех иных случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГНС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги, придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы. А если ГНС в течение трех лет снова доначислит налоговые обязательства, штраф вырастет до 50%.

Налоговая скидка

Часть уплаченных государству налогов можно вернуть, если оформить налоговую скидку. Так можно получить обратно до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

· страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни

· взносы на банковский пенсионный счет.

Налоги можно вернуть как по своим договорам, так и если вы платили взносы за своих ближайших родственников (50% налоговой льготы).

Для применения налоговой льготы уплаченные взносы не должны превышать предельной суммы, что равняется размеру месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

Как посчитать

Сумма месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица на 01 января 2020 года составила 2102 грн.

2102 × 1,4 = 2942,80 грн.;

Округляем до ближайших 10 гривен – 2940 грн./мес.;

2940 грн х 12 мес = 35280 грн/год.

То есть, размер налоговой льготы не может превышать 2940 грн в расчете на календарный месяц и, соответственно, 35280 грн – за отчетный календарный год.

Инвестору на заметку

Налог на доходы физлиц 18% от дохода по депозиту+ 1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает банк

Обязательна подача держателем ОВГЗ налоговой декларации, несмотря на то, что инвестиционный доход не облагается налогом

Налог на доходы физлиц 18% от дохода + 1,5% военного сбора

Налоговый агент по купонным доходам – депозитарий, в котором хранятся данные облигации. А по торговым доходам – торговец, через которого проходят сделки

В зависимости от способа получения выплаты: если за время накопления клиенту удалось накопить менее 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (2118 грн с 1 июля 2020) – 127 080, он может забрать всю сумму. В таком случае он уплатит 18% НДФЛ+1,5% военного сбора, если сумма накоплений больше – клиент будет получать регулярные выплаты, 19,5% налога насчитывается на 60% выплаты

Налоговым агентом выступает НПФ.

Особенности: Лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы и наследники первой степени родства освобождаются от уплаты налогов.

В зависимости от страхового риска и выгодоприобретателя, 18% налогом на доходы физлиц и 1,5% военным сбором облагается вся сумма выплаты или 60% выплаты

Не облагаются налогом выплаты в случае дожития застрахованного до 70 лет и оформления аннуитета, выплаты в случае наступления постоянной нетрудоспособности или критического заболевания

Смерти застрахованного (в случае, если выплату получает наследник первой степени родства)

При продаже недвижимости, которая находится в собственности больше 3 лет, взимается только пошлина 1% от цены объекта. Если срок больше – уплатить следует 1% от цены объекта госпошлины, налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья +1,5 военный сбор.

Налогового агента нет, инвестор сам обязан уплатить налог.

От уплаты взноса в ПФ освобождены лица, приобретающие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете

Сдача в аренду недвижимости

18% НДФЛ + 1,5% военного сбора от суммы дохода за сдачу в аренду

Налог обязан платить арендодатель самостоятельно. Штраф за неуплату налогов – от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи акций

Налог инвестор платит самостоятельно на основании поданной декларации. Обязательно учитывать законодательство страны на предмет избежания двойного налогообложения

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи инвестсертификатов

Налоговым агентом является ИСИ

Доход от продажи банковских металлов не облагается налогом, если слиток продают банку.

Но по ставке 18% НДФЛ +1,5% военного сбора облагается налогом доход от «золотого депозита»

Банк удерживает налог с процентов по депозиту самостоятельно.

18% НДФЛ +1,5% военного сбора, но на всю сумму инвестиции, а не только доход

Налог инвестор уплачивает самостоятельно после подачи налоговой декларации.

18% НДФЛ +1,5% военного сбора

Порядок определения дохода не предусмотрен законодательно, потому налог оплачивает сам инвестор по итогам подачи налоговой декларации

http://vse-dengy.ru/pro-investitsii/kak-umenshat-nalog-na-pribyl.html
http://minfin.com.ua/realty/articles/nalogi-s-dohoda-ot-investiciy-v-ukraine/