Лизинг – что это и в чем его плюсы и минусы для бизнеса

2 апреля 2021

Лизинг – что это и в чем его плюсы и минусы для бизнеса

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Лизинг – что это?

Когда у компании достаточно собственных денежных средств для приобретения имущества, речи о лизинге не возникает. Вопрос о приобретении актива за счет иных источников становится актуален, когда предприятию нужно увеличить внеоборотные активы (оборудование, транспорт, иное), но денег на расчетном счете нет, а кредиты и займы брать не хочется.Тогда на помощь приходит такой финансовый инструмент как лизинг.

Лизинг – это некий гибрид аренды и кредита. Его суть в том, что лизингодатель приобретает у продавца определенное имущество и в дальнейшем предоставляет его компании-лизингополучателю в финансовую аренду. Срок аренды может быть небольшим (до года, в этом случае речь идет о краткосрочном лизинге) либо составлять более одного года (в этом случае мы говорим о долгосрочном лизинге). Следует отметить, что верхняя планка срока лизинга не установлена законодательно, но вряд ли будет превышать максимальный срок полезного использования имущества – ведь после него имущество и так находится в изношенном виде, дальнейшее его использование зачастую нерационально. Его остаточная стоимость, как правило, равна нулю.

К конечному пользователю актива (предмета лизинга) на время действия договора переходит только право владения и пользования этим активом. А вот право собственности перейдет только после окончания лизингового договора и только в том случае, если этим договором предусмотрен выкуп имущества лизингополучателем. Если выкупа актива не произошло (по договору либо иным причинам), необходимо вернуть его лизингодателю.

Нужно учитывать еще одну особенность договора лизинга – отделение юридической собственности (сохраняемой лизинговой компанией) от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Кредит, лизинг или аренда?

Говоря о сути лизинговых операций, зачастую финансисты проводят аналогию с договором аренды и при этом почти полностью отождествляют эти два разных инструмента. Однако при их детальном рассмотрении можно найти ряд существенных отличий. Для наглядности представим их в таблице.

Таблица. Чем лизинг отличается от аренды

Наличие третьей стороны по операциям лизинга обусловлено тем, что нельзя передать уже имеющееся на балансе имущество – нужно обязательно его приобрести, причем по выбору конкретного продавца и/или конкретного объекта специально для передачи в лизинг

В аренду мы можем передать собственное имущество, находящееся у нас на балансе. Вообще, только его и можем. В ином случае – это уже будет называться субарендой

Чтобы передать актив в лизинг, вы должны сначала купить его

Способ поступления арендуемого имущества не ограничен, его могут подарить, передать по отступному, по договору мены и так далее

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты

Сдать в аренду можно что угодно

Договор лизинга имеет строго определенный срок – как же иначе рассчитать величину лизингового платежа?

Сроки договора могут не ограничиваться. Или его можно продлевать

Разные участники, да и немаловажный аспект – наличие третьей стороны – продавца имущества

Два лица – тот, кто сдает в аренду, и тот, кто арендует

В комплекте к лизинговому договору всегда идет договор купли-продажи (если предусматривается выкуп имущества)

На арендные отношения должен быть оформлен только арендный контракт

Как рассчитать величину лизингового платежа? Как правило в его величину закладывают остаточную стоимость, расходы лизингодателя, страховка и прочие расходы. Также учитывайте срок лизинга, величину налоговых обязательств лизингодателя и ряд других косвенных факторов

Арендный платеж зависит исключительно от рыночных факторов, например, стоимости имущества на рынке

Лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю

Право собственности к арендополучателю не переходит

Нашли у переданного предмета в лизинг недостатки? Лизингодатель тут не при чем – ведь вы сами выбрали и продавца и объект. И никаких гарантий лизингодатель здесь не может дать

При аренде за все недостатки актива (например, ремонт и техническое обслуживание) отвечает арендодатель. Он же их и обязан устранять про каждом заявлении арендатора

Заканчивается лизинговый договор? Имущество либо возвращается лизингодателю, либо выкупается

По арендному договору предусмотрен исключительно возврат имущества владельцу

Лизингополучатель решил расторгнуть договор – причина не так важна. Важно то, что всю сумму лизинговых платежей необходимо будет выплатить в любом случае, даже за те месяцы, что актив не использовался

А вот касаемо аренды – просто прекратите платить арендные платежи с момента расторжения. Нужно только уведомить собственника заранее

Подчеркнем, что лизинг и долгосрочная аренда – абсолютно разные финансовые инструменты. Лизинг имеет гораздо более сложную, тройственную экономическую основу. Помимо свойств арендной деятельности, он несет в себе существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной деятельности.

Лизинг или кредит?

У кредита и лизинга есть как общие черты, так и отличия. Общие черты – это тот факт, что в конечном итоге придется заплатить больше, чем реально стоит имущество. И лизингодатель, и кредитная организация берут свой процент (а иначе как они будут получать доходы от сделки?). Определенность во времени – это то, что также свойственно обоим видам договорных обязательств. Оба договора заключаются на конкретный срок (только кредитный договор можно продлевать неограниченное число раз). Ну и, конечно же, возврат имущества. Только в лизинге предусмотрено право дальнейшего выкупа. Но ведь прежде чем выкупать, имущество нужно вернуть владельцу.

Но ведь есть и отличия? Конечно да! И довольно существенные.

Например, первое (и самое важное) – это момент перехода права собственности. Оформили кредит? Сразу же стали собственником. При лизинге вы сможете расценивать имущество как свою собственность только после окончания лизингового договора и только в том случае, если в дальнейшем выкупили его.

Кроме того, кредит выдается банком в форме денег. А вот взять в лизинг можно только имущество.

Теперь о дополнительных расходах: банки, как правило, четко фиксируют процентную ставку своего дохода, и она бывает значительно выше, чем по лизингу. При оформлении лизинга лизингодатель четко не прописывает процент своего дохода, просто закладывает его в величину лизингового платежа. Отсюда и экономическая выгодность лизинга для конечного пользователя.

Имущество в лизинге: что запрещено?

Любой земельный участок (независимо от того, кто им владеет и как долго), а также иные природные объекты (леса, заповедники, озера, месторождения и тому подобное) передавать в пользование по договору лизинга нельзя. Помимо этого, к запрещенному имуществу нужно относить любой актив, если для него нормативным актом установлен иной порядок обращения (например, федеральным законом) либо свободное обращение запрещено (к примеру, оружие передать по договору лизинга не удастся).

Справочно! В лизинг допускается передавать (и получать, соответственно) любые непотребляемые вещи: целые предприятия и прочие имущественные комплексы, здания и сооружения, любое оборудование (производственное и офисное), транспортные средства всех видов и марок и прочее движимое и недвижимое имущество.

Три участника – кто они?

Начнем сначала – самый первый участник, с которого все начинается и им же все и заканчивается – это лизингополучатель. Он принимает решение о способе приобретения имущества в пользование или собственность (напомним, это в случае выкупа имущества после выплаты всех лизинговых платежей). Далее, он выбирает организацию, которая согласна выступить в роли лизингодателя. Также он определяет характеристики будущего актива, а также находит первоначального продавца.

Продавец – тот, кто готов продать собственное имущество. Следует учитывать один интересный момент, о котором мало кому известно: продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Это встречается крайне редко, но скорее потому что нюанс малоизвестный.

А вот о лизингодателе стоит поговорить поподробнее. Как правило, просто так предложить любой компании выступить в роли лизингодателя нельзя. Этим занимаются специальные лизинговые компании. Зачастую, лизинговыми компаниями выступают «дочки» кредитных организаций, или компании, которые изначально определяют лизинг как основной вид деятельности (могут быть частниками либо созданы с участием органов власти, как федеральных, так и муниципальных). Могут ли выступать в роли лизингодателя иностранные организации или люди? Да! Никаких запретов на этот счет в нашем законодательстве не существует.

Интересно! Любой из трех сторон сделки по лизингу могут выступать и юрлица и физические лица (резиденты или нерезиденты РФ – не имеет значения).

Лизинг – это выгодно?

Ответить на этот вопрос непросто. Выгода определенно есть. А вот кому – разберемся далее.

Малый и средний бизнес. Скорее да – ведь взять кредит для них не так уж и легко – чтобы получить достаточную сумму для развития бизнеса, приобретения новых производственных мощностей, цехов, офисов продаж и оплаты иных существенных расходов, банку нужно предоставить много документов и при этом иметь хорошую кредитную историю. Новичкам это точно нереально. Либо суммы полученного кредита будет недостаточно. Для них лизинг – это единственно возможный выход пополнения собственных внеоборотных активов. Он позволяет очень быстро получить актив в пользование, начать его использовать и гораздо быстрее получать прибыль.

Юридические лица – крупные организации. Для них выгода заключается в том, что расходы на лизинговые платежи значительно ниже процентов по кредиту. Также выбор лизингового имущества огромен. Снижены трудозатраты бухгалтерии по учету расходов – величина платежа и срок его уплаты уже определена в договоре лизинга. Ничего ежемесячно рассчитывать не нужно (речь идет о расчете процентов и их отражении в бухучете и налоговом учете предприятия). Да и переход права собственности после завершения лизингового договора никто не отменял. Касаемо кредита – возможны случаи, когда кредит вы еще платите, а вот имущество, приобретенное по нему, уже самортизировано и не используется. Да и в целом, расходы на лизинговые платежи значительно меньше расходов за пользование кредитными средствами.

Преимущества и недостатки лизинга

Другие недостатки не столь существенны – их список мал, по сравнению со списком преимуществ лизинга – вы облагаете все лизинговые платежи налогом на добавленную стоимость. А также вы не станете собственником имущества, пока не выкупите его. Это накладывает определенные ограничения для лизингополучателя – такое имущество нельзя продать.

Важно! Если ваш лизингодатель станет банкротом при незавершенном договоре лизинга – вы потеряете имущество. Поэтому следует внимательно и со всей серьезностью подойти к вопросу выбора лизинговой компании.

Что такое лизинг и чем он отличается от кредита: простыми словами

Покупка транспортного средства физическими лицами и представителями бизнеса нередко происходит с привлечением заемных средств. Пока кредитные сделки сохраняют популярность в РФ, на Западе большой интерес покупатели проявляют в отношении лизинговых программ. Несмотря на большую недооцененность этого продукта, можно с уверенностью прогнозировать рост доли сделок с лизингодателями, как только разница лизинга и кредита станет понятной и очевидной для всех потенциальных автозаемщиков.

1. Что такое лизинг
2. Что такое кредит
3. Что выгоднее кредит или лизинг
4. Что общего между автокредитом и лизингом
5. В чем различия между лизингом и автокредитом
6. Плюсы и минусы автокредита перед лизингом
7. Плюсы и минусы лизинга перед автокредитом

Что такое лизинг

За словом, имеющим английское происхождение, скрывается особая схема приобретения транспорта, когда заемщик вначале арендует, а затем выкупает машину после длительного использования. Лизинг – это особая схема отношений с кредитором, функционально напоминающая ипотечное кредитование, только вместо недвижимости объектом приобретения становится транспорт коммерческий или для личного использования.

Схематично определить этапы получения транспорта по лизинговому договору:

1. Клиент подает заявку в компанию-лизингодатель, где запрашивает условия сделки приобретения определенной модели, марки, комплектации.
2. Лизингодатель приобретает транспортное средство, технику согласно запросу клиента.
3. Подписывается договор лизинга с указанием размера арендного ежемесячного платежа, суммы к выкупу, условий обслуживания.
4. Собственником транспорта на протяжении действия договора аренды считается лизингодатель, определяющий и контролирующий условия использования и обслуживания техники.
5. В отличие от арендного договора, эксплуатация транспорта по лизингу ограничена по срокам. Время аренды не превышает, как правило 50-процентную амортизацию, связанную с моральным износом.
6. Чтобы получить право переоформления движимого имущества, необходимо внести выплату по остаточной стоимости. При отсутствии намерений стать владельцем машины, арендатор вправе вернуть средство собственнику.

Итог участия в лизинговой программе зависит непосредственно от решения самого клиента и изначально установленной договоренности, зафиксированной в соглашении.

В рамках покупки лизингового автомобиля, есть право использования государственной льготы на следующих условиях:

1. Субсидия государства – не выше 10% от цены автомобиля.
2. Срок участия – 3 года.
3. Приобретаемый объект должен быть произведен в пределах РФ.
4. Стоимость машины не должна превышать 10 миллионов рублей, а на 1 транспортную единицу – 550 тысяч рублей.
5. Объект приобретения включает транспорт в категориях «легковой», «грузовой», иные виды машин, включая прицепные.

Планируя лизинг, необходимо учитывать параметры программы, определенные выбранным лизингодателем. Компания, выбранная для проведения лизинговых сделок, должна иметь разрешающий сертификат от Минпромторга.

Независимо от конкретных условий сделки, оформление полиса ОСАГО обязательно, а КАСКО – оговаривается условиями лизингового договора.

Участниками лизингового процесса являются также индивидуальные предприниматели и зарегистрированные юридические лица, отработавшие более полугода.

Через схему лизинга подлежит возврату в адрес юрлиц выделенный налог на добавленную стоимость. Сведения о покупке в декларацию заносить нет смысла.

Что такое кредит

Для российских заемщиков более традиционный способ получить право на автомобиль через автокредит. Главная ценность кредита – это моментальное переоформление транспортного средства в собственность заемщика, без откладывания момента регистрации права на автомобиль, как это происходит при лизинге.

Через авто заем клиенты получают деньги на определенную цель – покупку машины, при условии оформления транспорта в залог с передачей оригинала ПТС на хранение в банк до окончания выплат. Автокредиты предоставляют и физическим, и юридическим лицам, однако компании и предприниматели предпочитают лизинговые сделке, когда физическим лицам проще получить транспорт в собственность через кредитование в банке.

По условиям автокредита выбор покупателя часто ограничен легковым транспортом с ограниченной стоимостью в новом или подержанном состоянии.

У каждой программы автокредитования – свои условия, требования к заемщикам, параметры выбора транспорта.

Основные условия автокредита:

1. Оформление транспорта в залог с запретом регистрационных действий.
2. Покупка полиса КАСКО.
3. Срок кредитования – 3-7 лет.
4. Лимит – 3-5 миллионов рублей (зависит от платежных способностей человека).

Выбирая обычный потребительский кредит, заемщик избавлен от необходимости оформления залога, КАСКО, иных ограничивающих условий, однако взять дорогое авто по нецелевому займу невозможно, а процентная ставка оказывается выше, чем по основной части автокредитных программ.

Что выгоднее кредит или лизинг

При выборе программы для приобретения транспортного средства большое значение имеет статус клиента-заемщика:

1. Для юрлиц, покупающих транспорт для обеспечения деятельности предприятия, выгоднее покупать в лизинг. Помимо гибких условий погашения и снижения налогов, с проведением платежей как расходы компании, организация может избежать постановки имущества на баланс, а после полного списания амортизации, компания возвращает использованную технику, оборудование, транспорт. Получая право на эксплуатацию транспорта или дорогого оборудования, предприятие вносит пониженные платежи, с правом в дальнейшем выкупить или вернуть имущество лизингодателю.
2. Для обычных граждан, не планирующих использовать авто в коммерческих целях, более широкий выбор предлагают банки через классический автокредит, с передачей полученной собственности в залог до полного погашения долга. Кредитное авто сразу становится собственностью заемщика, со всеми вытекающими последствиями – взиманием налогов, несением ответственности за содержание, ремонт, страхование машины.

Использование схемы арендных отношений в условиях лизингового договора для физлиц выгоден и физическим лицам, если рассматривать опасность получения претензий от других граждан, требования раздела или принудительной продажи. Поскольку эксплуатируемый транспорт до внесения оставшейся суммы выкупа считается собственностью лизингодателя, а значит не подлежит изъятию, разделу, принудительной продаже для ликвидации долгов.

Условия кредитования и получения лизинга могут различаться, в зависимости от выбранной программы, кредитной репутации клиента, типа используемого имущества.

Что общего между автокредитом и лизингом

Когда предстоит изучить лизинг и кредит, начинаю с анализа сходных черт. Основное сходство заключается в исполняемых целях – оба варианта предполагают единую цель оформления – получение прав на эксплуатацию автомобиля, а в конечном итоге – получение его в собственность.

Обе услуги предполагают возмездный характер, когда кредитор получает некоторое вознаграждение за оказанный сервис.

Программы предполагают короткий период действия договора и наличие некоторых ограничений в праве распоряжения собственностью до момента окончания выплат.

В чем различия между лизингом и автокредитом

Объединенные единой целью – приобретение авто с постепенным погашением стоимости – кредиты отличаются от лизинга схемой переоформления собственности и сутью подписываемого договора.

Если кредитное авто сразу переоформляется в собственность покупателя, то по условиям лизинга клиент получает право эксплуатации автомобиля, при условии внесения средств в счет оплаты аренды. Лизингополучатель становится собственником только в конце действия договора и внесения остаточного платежа.

Разница между лизингом и кредитом связана с конечной целью клиента – получить имущественное право на транспортное средство в качестве заемщика, либо использовать технику для своих целей, пока не будет выработан основной ресурс.

Сравнивая характеристики программ, наблюдаются и другие различия:

1. Компании, обеспечивающие покупку или использование транспорта. По автокредитованию источником финансирования выступает банк, а в рамках лизингового договора – специализированная компания приобретает машину по заказу клиента.
2. Собственник объекта после заключения договора. Заемщик сразу переоформляет транспорт на себя и несет дальнейшие расходы на обслуживание, налоги, ремонт самостоятельно. По лизинговому договору клиент числится арендатором, а компания выступает в роли собственника на всем протяжении арендных отношений.
3. Страхование автомобиля. При автозайме заемщик покупает КАСКО за собственный счет, а условиями лизингового договора расходы на страховку оговариваются с лизингодателем отдельно.
4. Длительность амортизационного периода. При автокредитовании амортизация составляет 5 лет, срок при лизинге – 3 года.
5. Потребность внесения первого взноса. В отличие от автокредита, лизингополучатель не должен вносить первоначальную сумму из собственных сбережений.
6. После окончания арендного договора лизингополучатель может вернуть машину компании.
7. Возможность возврат налога на добавленную стоимость предусмотрена для предприятий только условиями лизинга.

Иногда выбор в пользу одной из программ происходит на основании времени, требуемого на оформление сделки. Для предприятий условия лизинга предполагают более быстрое исполнение, передачу авто и гибкий график погашения, в то время как оформление кредитного автомобиля занимает около месяца.

Плюсы и минусы автокредита перед лизингом

Принятие решения о выборе схемы оформления покупки транспорта требует тщательного анализа достоинств и недостатков каждого из вариантов.

К преимуществам относят:

• мгновенное переоформление права на нового собственника после подписания договора с банком и перечисления средств продавцу;
• короткий период кредитования, после чего клиент сможет снять ограничение с права распоряжаться имуществом;
• участие в госпрограммах для отдельных категорий граждан со снижением расходов на сделку на 10 или 25% от стоимости (в зависимости от региона оформления);
• рекордные сроки оформления для физлиц (около 3-4 часов занимает сделка через автосалон по программам экспресс-кредитования);
• право выбора машины, независимо от размера стоимости и наличия личных сбережений (достаточно иметь всего 10-15% накоплениями) согласно таблице с описанием требований.

Вместе с положительными характеристиками учитывают негативные параметры, по сравнению с лизинговыми программами:

• банк не помогает с поиском и подбором транспортного средства, покупатель самостоятельно ищет объект приобретения и договаривается с продавцом;
• строгие ограничения по параметрам автомобиля – пробег, возраст, износ, страна происхождения и категория транспорта;
• долгий срок амортизации – до 7 лет;
• возврат НДС не предусмотрен;
• при обращении юрлица рассмотрение заявки составляет до 6 недель;
• добровольная страховка и передача машины в залог обязательна;
• довольно тщательная проверка КИ;
• невозможность продления договора или изменения условий погашения;
• продажа, распоряжение транспортом до полного закрытия долга требует согласования с банком.

Дополнительно с минусами учитывают, что банк не несет расходов на ремонт и обслуживание машины. Этим должен заниматься сам клиент.

Плюсы и минусы лизинга перед автокредитом

В отличие от кредитного продукта, лизинг имеет другой набор положительных и отрицательных показателей:

1. Клиент может приобрести транспорт, оборудование, технику, стоимость которой исчисляется миллионами.
2. Если грозит раздел имущества, банкротство, конфискация, оформление лизингового автомобиля избавляет от проблем с изъятием машины. Говоря простым языком, бывший супруг или кредитор не сможет забрать транспорт при разделе или принудительном взыскании, поскольку собственность числится за лизингодателем.
3. Не установлено ограничений по техническим параметрам эксплуатируемого и приобретаемого автомобиля, что позволяет пользоваться транспортом с пробегом.
4. Период действия лизингового контракта составляет более 5 лет. Покупатель могут расплачиваться с лизингодателем в течение 10 лет.
5. Период погашения может быть продлен, применяется ускоренная амортизация.
6. Выплаченные лизингодателю средства предприятие может зафиксировать как расходы предприятия, а при оформлении покупки юрлица возвращают НДС.
7. Более низкие ставки, по сравнению с автокредитами.
8. Заявки рассматриваются гораздо быстрее, по крайней мере, в отношении юрлица.

К отрицательным факторам, причисляемым лизингу, относят невозможность распоряжаться собственностью, поскольку она будет находиться на балансе лизингодателя. В процессе исполнения арендных отношений и внесения платежей клиент вправе поменять решение и вернуть транспорт, отказавшись от выкупа.

Говоря о параметрах, чем отличается лизинг от кредита, нельзя забывать и о таких недостатках, которые имеют оба варианта оформления. И лизингополучатель, и заемщик, проверят кредитную историю, и чем больше сумма сделки, тем строже отношение к клиентам.

https://upr.ru/article/lizing-chto-eto-i-v-chem-ego-plyusy-i-minusy-dlya-biznesa-/
https://zambank.ru/kredit/otlichie-lizinga-ot-kredita