Депозитный банк как открыть

Частные лица и бизнес размещают в банках свободные денежные средства с одной целью –получить доход в виде процентов и накопить определенную сумму. Но вклады граждан отличаются от тех, которые оформляют организации и индивидуальные предприниматели. Рассказываем, что такое банковский депозит, каким бывает, от чего зависят условия и как его открыть.

Депозиты – что это такое

Депозиты – это специальные счета, на которых компания размещает свободные средства в рублях или валюте, а банк выплачивает за пользование средствами проценты. Для бизнеса такой вариант распоряжения свободными денежными средствами является надежным способом инвестирования без особых рисков. При условии, что выбран стабильный банк.

Как работает депозит

К примеру, 16.08.2021 года на счет организации поступило 20 млн. руб. Перечислить их клиенту нужно 20.10.2021. Если разместить на 2 месяца деньги на депозите, можно заработать на процентах.

Депозитный счет работает не так, как расчетный. Нельзя зачислять на депозит деньги для того, чтобы напрямую расплачиваться с контрагентами, персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами и другими лицами. Делать перечисления можно только в свой адрес. Такое требование прописано в статье 834 ГК РФ. Проценты могут начисляться юридическому лицу на расчетный счет или на счет депозита ежемесячно либо в конце срока действия. Все условия определяются в договоре.

Как выбрать подходящий депозит

Условия по депозитам могут существенно различаться в зависимости от ставки, суммы, срока, возможностей снятия и пополнения, способа начисления и выплаты процентов. Для клиентов, которые уже открыли расчетный счет в банке, давно сотрудничают и имеют стабильные обороты по счету, как правило, предлагаются индивидуальные условия по депозитам.

Срок депозита

Возможности управления

В условиях депозитного договора прописываются возможности пополнения счета, частичного снятия средств, досрочного закрытия. По некоторым депозитам банк разрешает вносить деньги или снимать их без потери процентов до неснижаемого остатка. Если иное не прописано в договоре, то его расторжение раньше срока, как правило, ведет к пересчету процентов по минимальной ставке с потерей начисленного ранее дохода.

Как открыть депозит в банке

Для открытия депозитного счета юридическому лицу нужно выбрать банк с подходящими условиями сотрудничества и заключить договор. Это может быть банк, где у компании уже есть основной расчетный счет, или другой. Оценивая условия размещения средств, в первую очередь нужно обращать внимание на следующие моменты:

Возможность изменения банком в одностороннем порядке ставки по вкладу

Минимальная и максимальная сумма депозита

Начало и окончание срока действия депозита

Наличие скрытых комиссий за открытие, обслуживание счета (снятие, перевод, зачисление средств) и т.д.

Условия досрочного закрытия вклада, особенно, отражение в условиях ставки до востребования

Порядок выплаты процентов

Возможность пролонгации договора

Необходимые документы:

Свидетельство о регистрации юридического лица в налоговом органе

Свидетельство о постановке юридического лица на учет (о присвоении ИНН)

Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Карточка с образцами подписей и оттиском печати

Приказ о назначении лиц, указанных в карточке

Паспорта или другие документы об удостоверении личностей лиц, которые получат доступ к депозиту

Заявление на открытие депозита

Договор банковского депозита

Свидетельство о регистрации предпринимателя – для ИП

Решение уполномоченного органа юридического лица об открытии депозита (для некоторых организаций)

Другие документы по запросу банка

Заключение договора

Для заключения договора в банк необходимо обратиться лично руководителю предприятия или доверенному лицу. Во втором случае потребуется предоставить доверенность о праве совершения необходимых действий. Если юридическое лицо открывает депозит в том банке, где обслуживается, перечень документов будет короче, поскольку их часть уже была предоставлена ранее.

После подачи клиентом всех документов и проверки сведений подписывается договор банковского вклада (депозита). Перед заключением нужно внимательно изучить все условия, особенно те, что касаются обязанностей сторон и ограничений. Договор подписывается после согласования всех пунктов. Одновременно или в течение короткого срока с момента подписания клиент вносит деньги для открытия одного или нескольких депозитных счетов на разные сроки и суммы. С момента внесения денег договор признается заключенным (п. 2 статьи 433 ГК РФ).

Сейчас многие банки дают своим клиентам возможность открывать депозиты онлайн. В этом случае заявление подается через интернет дистанционно, а документ заверяется электронной подписью.

Налогообложение процентов

Депозитные вклады юридических лиц относятся к финансовым вложениям. А проценты по ним компаниям на ОСНО необходимо отражать во внереализационных доходах предприятия (п. 6 статьи 250 НК РФ) по состоянию на следующую дату:

При ведении учета по методу начисления – в последний день месяца или на дату прекращения действия вклада

При кассовом методе – в день поступления денег на банковский счет

В налоговую базу по НДС проценты не включаются. При ведении деятельности на УСН в составе доходов проценты учитываются на дату их фактического поступления в кассу или на счет.

Возможные риски

Основной риск, с которым может столкнуться бизнес при размещении средств в банках – это ограничения по страхованию депозитов юридических лиц. Если у банка отзывается лицензия или кредитное учреждение ликвидируется, вернуть деньги может быть сложно. По Закону № 177-ФЗ от 23.12.2003 года осуществляется страхование вкладов:

Малых предприятий (сведения включены в реестр МСП)

НКО определенных форм (сведения включены в ЕГРЮЛ)

НКО-исполнителей общественно полезных услуг согласно требованиям № 7-ФЗ

Начиная с 2019 года, депозитные счета упомянутых выше юридических лиц защищены на сумму до 1,4 млн. руб. Выплатами занимается Агентство по страхованию вкладов.

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Условия договора банковского вклада (депозита) могут влиять на налоги и бухучет у вкладчика. Как проверить формулировки договора узнайте из Путеводителя по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

• вид вклада;
• сумма, зачисляемая на депозит;
• размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
• размер платы за обслуживание депозитного счета;
• срок хранения денежных средств на счете;
• ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
• условия расторжения договора;
• другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

Источник https://www.vlbb.ru/o-banke/vazhno-znat/depozity-yuridicheskikh-lits/

Источник https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie-provodki-po-depozitam-i-procentam/

Источник

Источник